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| 公告:报销中心:8发票报销管理办法 [2019/01/24 16:40] – [第四章 附则] 黄晓林 | 公告:报销中心:8发票报销管理办法 [2020/11/27 16:25] (当前版本) – 张蓉蓉 |
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| ====== 发票报销管理办法 ====== | ====== 发票报销管理办法 ====== |
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| ===== 第一章 总 则 ===== | ===== 第一章 总 则 ===== |
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| <font 16px/inherit;;inherit;;inherit>第一条 为了加强公司财务管理，规范员工发票报销，防范发票管理过程中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。</font> | 第一条 为了加强公司财务管理，规范员工发票报销，防范发票管理过程中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合公司实际情况，特制定本办法。 |
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| <font 16px/inherit;;inherit;;inherit>第二条 本办法适用于中材科技风电叶片股份有限公司及其分子公司。</font> | 第二条 本办法适用于中材科技风电叶片股份有限公司及其分子公司。 |
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| <font 16px/inherit;;inherit;;inherit>第三条 本办法中所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其经营活动中，开具、收取的收付款凭证。公司发票主要包括以下几种：</font> | 第三条 本办法中所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其经营活动中，开具、收取的收付款凭证。公司发票主要包括以下几种： |
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| <font 16px/Calibri,sans-serif;;inherit;;inherit>3.1</font>发票：税务部门印制并盖有国家税务局监制章的发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税通用机打发票等 | 3.1发票：税务部门印制并盖有国家税务局监制章的发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税通用机打发票等 |
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| <font 16px/Calibri,sans-serif;;inherit;;inherit>3.2</font>财政收据：财政部门印制并盖有财政部票据监制章的票据，如行政事业单位收据等。 | |
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| <font 16px/Calibri,sans-serif;;inherit;;inherit>3.3</font>专业发票：国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等，比如火车票、飞机票等。 | |
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| | 3.2财政收据：财政部门印制并盖有财政部票据监制章的票据，如行政事业单位收据等。 |
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| | 3.3专业发票：国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等，比如火车票、飞机票等。 |
| ===== 第二章 发票报销要求 ===== | ===== 第二章 发票报销要求 ===== |
| | 第四条 所有发票类别均为国家税务总局监制的发票，地税发票一律不得报销。 |
| | 第五条 **公司员工需在取得发票****__**次**月__内完成报销。** |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>第四条 所有发票类别均为国家税务总局监制的发票，地税发票一律不得报销。</font> | 第六条 除增值税专用发票外，跨年度的发票不予报销。按照权责发生制原则，当年底暂估的资产、材料等费用，在次年4月前完成报销。 |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;#f1c40f>第五条 **公司员工需在取得发票**</font> **<font 12.0pt/inherit;;inherit;;#f1c40f>__**次**月__</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;#f1c40f>内完成报销。</font>** | （一）增值税专用发票自开票日起 360 天内有效； |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>第六条 除增值税专用发票外，跨年度的发票不予报销。按照权责发生制原则，当年底暂估的资产、材料等费用，在次年</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>4</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>月</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>30</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>日前完成报销。</font> | （二）增值税专用发票票面整洁无涂改； |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>（一）增值税专用发票自开票日起</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>360</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>天内有效；</font> | （三）增值税专用发票不允许折叠、有划痕； |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>（二）增值税专用发票票面整洁无涂改；</font> | 第七条 由于个人原因造成发票毁损或丢失的，公司不予进行报销其损失自行承担。由于供应商开具虚假发票和发票报销后进行作废，造成公司损失或税务不良影响的，业务对接人员第一时间全力协助损失追偿或提供税务局要求的证明资料；由于业务人员过失造成影响的，业务人员承担损失或接受处罚。 |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>（三）增值税专用发票不允许折叠、有划痕；</font> | 第八条值税专用发票超过发票有效期未报销、普通发票跨年度未报销的，导致公司多交税金的，将予以惩罚。若有特殊情况，须写清说明，由上级主管领导签字同意，方可延后报销。 |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>第七条 由于个人原因造成发票毁损或丢失的，公司不予进行报销其损失自行承担。由于供应商开具虚假发票和发票报销后进行作废，造成公司损失或税务不良影响的，业务对接人员第一时间全力协助损失追偿或提供税务局要求的证明资料；由于业务人员过失造成影响的，业务人员承担损失或接受处罚。</font> | 第九条 除餐费发票以外，其他业务均应取得增值税专用发票，若应取得增值税专用发票而取得增值税普通发票的，税款自行承担不予报销。（填报流程时请填写将扣除部分扣除后填写对应流程中含税金额字段）。 |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>第八条</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>值税专用发票超过发票有效期未报销、普通发票跨年度未报销的，导致公司多交税金的，将予以惩罚。若有特殊情况，须写清说明，由上级主管领导签字同意，方可延后报销。</font> | 第十条 发票票面应项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格，密码区不超框，全部联次一次性如实开具，发票联和抵扣联加盖发票专用章。 |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>第九条 除餐费发票以外，其他业务均应取得增值税专用发票，若应取得增值税专用发票而取得增值税普通发票的，税款自行承担不予报销。（填报流程时请填写将扣除部分扣除后填写对应流程中含税金额字段）。</font> | 第十一条 当取得增值税普通发票、增值税电子普通发票、通用机打发票、通用手工发票，请自行查验发票真伪，并将查验结果单一并作为报销依据附件。查询结果为作废或查验不一致的发票禁止报销。 |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>第十条 发票票面应项目齐全，与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格，密码区不超框，全部联次一次性如实开具，发票联和抵扣联加盖发票专用章。</font> | **第十二条 根据《发票管理办法》的要求，应在备注栏注明详细信息需完整填写，若无备注信息发票不合法不予报销（目前制度要求的为运输费发票、建筑服务发票、房屋租赁发票等需要填写发票备注栏）。** |
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| <font 12.0pt/inherit;;inherit;;inherit>第十一条 当取得增值税普通发票、增值税电子普通发票、通用机打发票、通用手工发票，请自行查验发票真伪，并将查验结果单一并作为报销依据附件。查询结果为作废或查验不一致的发票禁止报销。</font> | **第十三条 住宿费发票应填写住宿天数及单价，餐费若为自助餐或套餐应注明数量及单价。单张餐费发票大于等于2000元需附就餐明细 ** |
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| **<font 12.0pt/inherit;;inherit;;#f1c40f>第十二条 根据《发票管理办法》的要求，应在备注栏注明详细信息需完整填写，若无备注信息发票不合法不予报销（目前制度要求的为运输费发票、建筑服务发票、房屋租赁发票等需要填写发票备注栏）。</font>** | 第十四条 审计进行审查发现不合法不合规发票报销业务时，报销申请人为第一责任人，经办人为第二责任人，第一责任人付全责，第二责任人付连带责任，两者有义务配合整改，若拒不整改的，公司将发起“不符合报销规定业务扣款通知单”追回损失。 |
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| **<font 12.0pt/inherit;;black;;#f1c40f>第十三条 住宿费发票应填写住宿天数及单价，餐费若为自助餐或套餐应注明数量及单价。单张餐费发票大于等</font> <font 12.0pt/inherit;;inherit;;#f1c40f>于</font><font 12.0pt/inherit;;inherit;;#f1c40f>2000</font><font 12.0pt/inherit;;black;;#f1c40f>元需附就餐明细。</font> ** | |
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| <font 12.0pt/inherit;;black;;inherit>第十四条 审计进行审查发现不合法不合规发票报销业务时，报销申请人为第一责任人，经办人为第二责任人，第一责任人付全责，第二责任人付连带责任，两者有义务配合整改，若拒不整改的，公司将发起“不符合报销规定业务扣款通知单”追回损失。</font> | |
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| ===== 第三章人员职责 ===== | ===== 第三章人员职责 ===== |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>第十五条 业务部门</font> | 第十五条 业务部门 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;black;;inherit>15.1报销人：对供应商付款类别中报销人是指合同和订单申请人，其需对合同及订单内容负责，应满足我司合同管理办法相应规定，提供经办人真实有效的合同及订单签订版扫描件，同时向经办人提供合规有效的发票进行发票校验。个人费用报销类别中报销人是指费用发生人员。</font>报销申请人需对业务的真实性、合规性负责、对发票的合法性负责、对报销费用承担相关的法律责任。 | 报销人：对供应商付款类别中报销人是指合同和订单申请人，其需对合同及订单内容负责，应满足我司合同管理办法相应规定，提供经办人真实有效的合同及订单签订版扫描件，同时向经办人提供合规有效的发票进行发票校验。个人费用报销类别中报销人是指费用发生人员。 报销申请人需对业务的真实性、合规性负责、对发票的合法性负责、对报销费用承担相关的法律责任。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>15.2经办人：经办人指SAP下单人或OA报销流程中的经办人，应对系统操作负责，审计审核时需配合审计提供相关证明文件，若不能提供合法有效的相关依据，经办人员承担全部法律责任。</font> | 经办人：经办人指SAP下单人或OA报销流程中的经办人，应对系统操作负责，审计审核时需配合审计提供相关证明文件，若不能提供合法有效的相关依据，经办人员承担全部法律责任。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;black;;inherit>15.3收款人：收款人指报销流程最终收款人员，公司二次审查对报销业务产生质疑时，收款人有义务无偿将报销款项退还公司。</font> | 收款人：收款人指报销流程最终收款人员，公司二次审查对报销业务产生质疑时，收款人有义务无偿将报销款项退还公司。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;black;;inherit>15.4部门经理：对供应商付款类别中部门经理即SAP订单审核人，其应对SAP中审核单据与纸质单据的业务真实性与业务唯一性进行审核。个人费用报销类别中部门经理需对业务接待申请流程及出差申请合理性进行判定与审核，对该项开支合理性提出初步意见。对部门费用预算情况进行筹划管理，当年度终了部门超支费用发生将计入部门考核指标。部门经理需对发票及业务承担连带责任。</font> | 部门经理：对供应商付款类别中部门经理即SAP订单审核人，其应对SAP中审核单据与纸质单据的业务真实性与业务唯一性进行审核。个人费用报销类别中部门经理需对业务接待申请流程及出差申请合理性进行判定与审核，对该项开支合理性提出初步意见。对部门费用预算情况进行筹划管理，当年度终了部门超支费用发生将计入部门考核指标。部门经理需对发票及业务承担连带责任。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>15.5 SAP业务收货人：SAP业务收货人一般情况下与经办人为同一人，收货业务操作应依据有效的签字验收单或收货单进行操作，若申请人不能提供相关业务证明资料，SAP业务收货人有权拒绝进行系统操作。</font> | 业务收货人：业务收货人一般情况下与经办人为同一人，收货业务操作应依据有效的签字验收单或收货单进行操作，若申请人不能提供相关业务证明资料，业务收货人有权拒绝进行系统操作。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>15.6 SAP发票预制经办人：SAP发票预制经办人一般情况下与经办人为同一人，需对业务的真实性、合规性负责、对发票的合法性负责、对报销费用承担相关连带责任及法律责任。</font> | 发票预制经办人：发票预制经办人一般情况下与经办人为同一人，需对业务的真实性、合规性负责、对发票的合法性负责、对报销费用承担相关连带责任及法律责任。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;black;;inherit>15.7项目专员/售后内勤：项目专员、售后内勤对费用归集挂载订单的合理合规性进行复核，项目专员或售后内勤对流程费用分配订单或项目有疑问的有权退回流程要求经办人进行修正。</font> | 项目专员/售后内勤：项目专员、售后内勤对费用归集挂载订单的合理合规性进行复核，项目专员或售后内勤对流程费用分配订单或项目有疑问的有权退回流程要求经办人进行修正。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;black;;inherit>15.8项目负责人：项目负责人对报销费用的合理性进行审核，对项目费用发生负责。</font> | 项目负责人：项目负责人对报销费用的合理性进行审核，对项目费用发生负责。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>15.9部门经理：部门经理需及时提交业务接待申请流程及出差申请，对该项开支合理性提出初步意见。部门经理需对发票及业务进行审核承担连带责任。</font> | 部门经理：部门经理需及时提交业务接待申请流程及出差申请，对该项开支合理性提出初步意见。部门经理需对发票及业务进行审核承担连带责任。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>15.10分管高管：分管高管对该项开支合理性提出最终意见，对业务是否应当发生进行审批，对报销业务进行最终审批。</font> | 分管高管：分管高管对该项开支合理性提出最终意见，对业务是否应当发生进行审批，对报销业务进行最终审批。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>15.11总经理对公司运营业务开支进行签批，对接待申请进行最终审批，对差旅费（出差申请）业务中超标事项进行审批。</font> | 总经理对公司运营业务开支进行签批，对接待申请进行最终审批，对差旅费（出差申请）业务中超标事项进行审批。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>15.12董事长：董事长对公司资金运用权限中要求的相关业务进行审批。</font> | 董事长：董事长对公司资金运用权限中要求的相关业务进行审批。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>第十六条 本地财务人员：</font> | 第十六条 本地财务人员： |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>本地财务人员需审核抵扣联是否合规可报销（确认抵扣联可进行抵扣再进行扫描操作），将报销附件扫描上传至OA系统（确保A4纸张张数与流程填制的A4纸张张数一致）且扫描件清晰可辨识，根据每日财务稽核审核通过的流程及SAP凭证认证专票并比对进项税额，根据每日财务稽核审核通过的流程将生成的凭证打印整理匹配附件。</font> | 本地财务人员需审核抵扣联是否合规可报销（确认抵扣联可进行抵扣再进行扫描操作），将报销附件扫描上传至OA系统（确保A4纸张张数与流程填制的A纸张张数一致）且扫描件清晰可辨识，根据每日财务稽核审核通过的流程及SAP凭证认证专票并比对进项税额，根据每日财务稽核审核通过的流程将生成的凭证打印整理匹配附件。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>第十七条 财务稽核：</font> | 第十七条 财务稽核： |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>17.1财务稽核对发票进行形式审核、对业务合规性按公司制度审核、对报销单与申请的匹配性进行审核。财务稽核对发票报销有一票否决权。</font> | 财务稽核对发票进行形式审核、对业务合规性按公司制度审核、对报销单与申请的匹配性进行审核。财务稽核对发票报销有一票否决权。 |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>17.2报销中心财务付款人员对报销专户进行管理，根据需要申请调拨资金、输出各类费用报表、匹配预算输出执行情况、对账面进项税额以与审批报销流程进行比对，接收异常比对结果并调整账面进项税与认证结果保持一致。</font> | 报销中心财务付款人员对报销专户进行管理，根据需要申请调拨资金、输出各类费用报表、匹配预算输出执行情况、对账面进项税额以与审批报销流程进行比对，接收异常比对结果并调整账面进项税与认证结果保持一致。 |
| | 报销中心财务付款人员应及时正确支付报销款项，保障银行账户安全稳定。 |
| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>17.3报销中心财务付款人员应及时正确支付报销款项，保障银行账户安全稳定。</font> | |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>第十八条 总部财务部门</font> | |
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| <font 16px/Arial,Helvetica,sans-serif;;inherit;;inherit>对发票报销进行监督及检查并有权要求整改；对报销制度进行修订。</font> | |
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| | 第十八条 总部财务部门 |
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| | 对发票报销进行监督及检查并有权要求整改；对报销制度进行修订。 |
| ===== 第四章 附则 ===== | ===== 第四章 附则 ===== |
| | 第十九条 如有未尽事宜，由总公司财务部门负责修改补充，并负责解释。 |
| <font 16px/inherit;;inherit;;inherit>第十九条 如有未尽事宜，由总公司财务部门负责修改补充，并负责解释。</font> | 第二十条 本制度经总经理办公会批准后实施。 |
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| <font 16px/inherit;;inherit;;inherit>第二十条 本制度经总经理办公会批准后实施。</font> | |
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