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公告:报销中心:通用发票信息审核规则 [2024/07/31 11:59] – [发票种类和财政票据] 张恒公告:报销中心:通用发票信息审核规则 [2024/08/04 01:01] (当前版本) – [发票专用章] 张蓉蓉
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 ===== 通用发票信息审核规则 ===== ===== 通用发票信息审核规则 =====
 +
 +//版本记录：2024年7月31日修订//
 +
  
 ==== 规范性引用文件 ==== ==== 规范性引用文件 ====
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   - [[https://www.gov.cn/xinwen/2019-01/02/content_5354151.htm|财综〔2018〕72 号 关于统一全国财政电子票据式样和财政机打票据式样的通知]]   - [[https://www.gov.cn/xinwen/2019-01/02/content_5354151.htm|财综〔2018〕72 号 关于统一全国财政电子票据式样和财政机打票据式样的通知]]
   - [[https://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202003/t20200331_3490938.htm|关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知]]   - [[https://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202003/t20200331_3490938.htm|关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知]]
- 
- 
  
 ==== 发票种类和财政票据 ==== ==== 发票种类和财政票据 ====
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   * 二手车销售统一发票   * 二手车销售统一发票
   * 门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票 [[https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194641/content.html|2016年第23号公告第三条第四款]]   * 门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票 [[https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194641/content.html|2016年第23号公告第三条第四款]]
 +  * 部分省份手写发票 //注：8月2日增加//
  
 以下是合法的财政票据 以下是合法的财政票据
行 26: 行 28:
   * [[https://www.gov.cn/xinwen/2019-01/02/content_5354151.htm|财政票据样式]]   * [[https://www.gov.cn/xinwen/2019-01/02/content_5354151.htm|财政票据样式]]
  
 +==== 发票真伪查验 ====
 +  * 接入税务系统后，发票由系统自动查验真伪
 +  * 以下发票需查真伪：定额发票、区块链发票、手工发票
 +  * [[https://inv-veri.chinatax.gov.cn/|国家税务总局全国增值税发票查验平台]]
  
  
- +----
- +
 ==== 发票票面要素 ==== ==== 发票票面要素 ====
  
行 39: 行 43:
 ^ 适用发票种类                                                                           ^                                                     ^ ^ 适用发票种类                                                                           ^                                                     ^
 |增值税电子普通发票\\ 增值税电子专用发票\\ 电子发票（专用发票）\\ 电子发票（普通发票） | {{:公告:报销中心:pasted:20240731-101831.jpeg?223}}  | |增值税电子普通发票\\ 增值税电子专用发票\\ 电子发票（专用发票）\\ 电子发票（普通发票） | {{:公告:报销中心:pasted:20240731-101831.jpeg?223}}  |
-|增值税普通发票\\ 增值税专用发票                                                   | {{:公告:报销中心:pasted:20240731-104321.png?223}}                                                    |+|增值税普通发票\\ 增值税专用发票                                                  | {{:公告:报销中心:pasted:20240731-104321.png?223}}  |                                    
  
 +----
 === 发票代码和发票号码 === === 发票代码和发票号码 ===
   * 纸质增值税发票中印刷有发票代码和发票号码。**发票代码**位于发票名称的左侧，**发票号码**位于发票名称右侧   * 纸质增值税发票中印刷有发票代码和发票号码。**发票代码**位于发票名称的左侧，**发票号码**位于发票名称右侧
   * 发票开出时，开票日期上方会分别打印发票代码和发票号码。   * 发票开出时，开票日期上方会分别打印发票代码和发票号码。
   * 打印码和发票印刷码应一致   * 打印码和发票印刷码应一致
 +  * 其他类型发票按发票票面标注识别
  
 +----
  
 === 购买方信息 === === 购买方信息 ===
行 56: 行 62:
 |<纸质>增值税普通发票|1.名称\\ 2.纳税人识别号|{{:公告:报销中心:pasted:20240731-112100.png?300}}| |<纸质>增值税普通发票|1.名称\\ 2.纳税人识别号|{{:公告:报销中心:pasted:20240731-112100.png?300}}|
  
 +----
  
-=== 3、开票明细要求 === +=== 开票日期 ===
-{{:公告:报销中心:数电票票样.jpg?900|}} +
-=== 3.1项目名称及税收分类编码 === +
- +
-发票在开具时填写“项目名称”时，需开具正确的税收分类编码及明细。其内容形式为__***税收分类编码简称*货物明细**__  。发票项目**不得**开具为笼统名称，如：“办公用品一批”、“电脑耗材一批”、“材料一宗”、“食品一批” +
-自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目名称”栏次中。 +
- +
-使用范围包括：电子发票（增值税专用发票）、增值税电子专用发票、增值税专用发票、电子发票（普通发票）、增值税电子普通发票、增值税普通发票。 +
- +
-**__如何添加正确的税收分类编码：1、打开金税开票系统 2、点击左上角“系统设置” 3、点击商品编码 4、输入需开具的“商品名称” 5、选择相应的“税率” 6、输入“单价 7、点击“税收分类编码”位置小方块 8、选择相应的分类简称（可参考诺诺智能编码的查询结果）” 9、双击所选择的税收分类简称 10、点击“保存”按钮 11、点击左上方“发票管理” 12、点击发票填开 13、确认需填开的发票号码 14、输入商品名称，即可带出税收分类编码及商品名称__  ** +
- +
-=== 3.2规格型号 === +
- +
-购入电子产品等有规格型号的应填写规格型号，无规格型号的货物或服务，可为空。 +
- +
-=== 3.3单位 === +
- +
-据实填写，并使用正确的量词单位。比如：住宿费应开具为“天”，自助餐费应开具为“人”或“份”等。 +
- +
- +
-=== 3.4数量 === +
- +
-应据实填写购买数量。**__数量较多时，需附有防伪税控系统打印的加盖发票专用章的销货清单。__**  应根据真实业务开具发票明细。 +
- +
-其中，**__住宿费发票必须填写数量__  ** +
- +
-**__餐费若为自助餐或套餐应注明数量及单价。报销餐费发票需附就餐清单明细。__  ** +
- +
-=== 3.5税率 === +
- +
-实际业务与税收分类编码和适用税率需保持一致性。 +
- +
- +
- +
-==== 4、开票日期 ==== +
- +
-  * 增值税专用发票无抵扣期限 +
-  * 除增值税专用发票外，**__跨年度的发票不予报销。__**  按照权责发生制原则，当年底暂估的资产、材料等费用，在次年4月30日前完成报销。 +
-  * 增值税专用发票超过发票有效期未报销、普通发票跨年度未报销的，导致公司多交税金的，将予以惩罚。若有特殊情况，须写清说明，由上级主管领导签字同意，方可延后报销。 +
-  * **__若当时不能取得发票，请对方出具证明并注明业务发生时间并加盖红章（发票专用章或公章或财务专用章均可）。或消费小票等能证明业务发生时间的其他证明资料。__ ** +
-  * 若发票日后发现错误，请自行换取合法合规发票，**__在开具新发票时请在备注栏注明业务的实际发生时间。__**  或将原作废发票留复印件以作为业务发生时间证明，并注明“此为复印件，仅用于证明业务发生时间”。 +
- +
- +
-==== 5、发票专用章 ==== +
-5.1数电发票不需要另外加盖发票专用章。 +
- +
-{{:公告:报销中心:数电票不用盖章.jpg?900|}} +
- +
-5.2增值税电子专用发票、增值税电子普通发票，发票右下角有销售方（章）字样时需加盖电子发票专用章，若无销售方（章）字样时无需加盖发票专用章。 +
- +
-5.3纸质发票需加盖发票专用章或税务机关代开发票专用章（**__不得盖公章或财务专用章__  **），发票专用章加盖不清晰或不完整，可在发票空白处补盖（不可与原印章重叠）或者重新开具发票。 +
-  * 发票专用章清晰可识别。 +
-  * 销售方名称与发票专用章上的名称一致。 +
-  * 销售方纳税人识别号与发票专用章上的纳税人识别号一致。 +
-  * 国税局代开增值税专用发票需盖销售方的发票专用章。 +
-  * 国税局代开增值税普票只需盖国税局发票代开专用章。 +
- +
-==== 6、备 注 栏 ==== +
- +
-=== 6.1运输服务 === +
- +
-《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年99号）决定停止使用货物运输业增值税专用发票，其中第一条规定：“增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，**__开具发票时应将"起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单"。__  ** +
- +
-=== 6.2建筑服务 === +
- +
-《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，**__应在发票的备注栏注明"建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称"。__  ** +
- +
-=== 6.3销售、出租不动产 === +
- +
-《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，**__应在备注栏注明"不动产的详细地址"。__  ** +
- +
-=== 6.4铁路运输企业提供货物运输 === +
- +
-《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年99号）规定：**__应在备注栏注明"受托代征的印花税款信息"。__  ** +
- +
-=== 6.5销售预付卡 === +
- +
-《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年53号）规定：**__应在备注栏注明"收到预付卡结算款"。__  ** +
- +
-=== 6.6车险代收车船税发票 ===+
  
-《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年51号）规定：**__应在备注栏注明"保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等"。__  **+  * 费用确认按权责发生制。 
 +  * 12月31日，核算主体应对在报告期确认的费用进行暂估。已经暂估的费用（已暂估跨年发票）， 
 +    * 员工报销类费用发票，于次年1月完成报销； 
 +    * 其他类发票，于次年4月30日前报销。 
 +  * 核算主体需控制**非**已暂估跨年发票报销，必须在次年报销的，核算主体自行承担因此产生的税务风险。 
 +    * **非**已暂估跨年发票报销，需提交文字说明文件，加盖本公司印鉴。 
 +<alert type="danger">**非**已暂估跨年发票报销，需提交文字说明文件，加盖核算主体公司印鉴。**由此产生的税务风险，由核算主体承担。**</alert>
  
-=== 6.7互联网物流平台企业代开货物运输发票 ===+  * 部分费用报销，需要在业务发生的**当日**开具发票，开票日期=业务发生日期。如接待费用，差旅中的住宿费等 
 +  * 若无法取得当日发票，应提供以下有效的证明文件 
 +    * 销售方出具证明，注明业务事项和业务发生时间，并加盖销售方公章、或发票专用章或财务专用章（销售方印鉴）； 
 +    * 或销售方出具消费明细单据，单据中记录了业务事项和业务发生时间，并加盖了销售方印鉴； 
 +    * 或其他真实有效的证明材料。 
 +  * 若取得发票日后发现错误，需换开正确发票，并提供以下材料证明业务发生日期 
 +    * **__在换开的发票备注栏注明业务的实际发生时间；__** 
 +    * 或将原作废发票留复印件以作为业务发生时间证明，并注明“此为复印件，仅用于证明业务发生时间”。
  
-《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号）规定：**__应在备注栏注明"会员的纳税人名称和统一社会信用代码（或税务登记证号码或组织机构代码）"。__  **+----
  
-=== 6.8生产企业委托综合服务企业代办出口退税 ===+=== 项目名称及税收分类编码、税率 ===
  
-《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年35号）规定：**__应在备注栏注明"代办退税专用"。__  **+自2016年5月1日起，国家税务总局开始试点《商品和服务税收分类与编码》。发票**项目名称**开具内容执行以下规则： 
 +  * 项目名称应当与商品和服务税收分类与编码相匹配，如住宿服务，项目名称应为//*住宿服务*住宿服务//，若简称非住宿服务，则为不匹配 
 +  * 项目名称**不得**开具为笼统名称，如：“货物”、“工程”、“办公用品一批”、“电脑耗材一批”、“材料一宗”、“食品一批” 
 +**适用税率**应与实际业务、商品和服务税收分类与编码保持一致。
  
-=== 6.9换发票时 ===+<alert type="warning">根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条规定，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。</alert> 
 +<alert type="info">[[https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5194763/content.html|《商品和服务税收分类与编码》执行国家税务总局公告2017年第45号]]</alert>
  
-**__若当时不能取得发票或日后发现发票开具错误时，在开具新发票时请在备注栏注明业务的实际发生时间。__  **+----
  
-=== 6.10住宿发票 ===+=== 规格型号、单位、数量、单价 ===
  
-①入住人员单独开具发票时，请在发票备注栏注明入住日期和离店日期，如未备注日期可提供住宿清单作为佐证附件。+**规格型号** 
 +  * 购买实物商品，发票应填开规格型号；购买服务，可为空。 
 +  * 部分费用报销，对**规格型号**有具体要求的，按具体要求执行。如“酒”必须填写毫升数等。
  
-②入住人员合并开具发票时，请在发票备注栏注明入住日期、离店日期和入住人数，如未备注可提供住宿清单作为佐证附件。+**单位** 
 +  * 购买实物商品，发票应据实填开数量单位。 
 +  * 部分费用报销，对**单位**有具体要求的，按具体要求执行。如“住宿费”必须填写天等。
  
 +**数量**
 +  * 购买商品或服务，发票应据实填开数量。
 +  * 发票中数量，应与公司签发的收货单收货数量一致。
 +  * 部分费用报销，对**数量**有具体要求的，按具体要求执行。如“住宿费”等。
  
 +**单价**
 +  * 签订采购合同的业务，发票中单价，应与采购合同中的单价一致。
 +  * 原材料采购业务，采购订单价格来自于采购信息记录，应通过以下方式建立对采购价格信息的内部控制
 +    * 通过SRM平台将价格自动写入采购信息记录，并不可修改。
 +    * 无法做到SRM自动写入的，在采购信息记录创建和更改环节建立必要的内部控制程序，确保采购价格与合同一致。
  
 +----
  
-==== 7、纸质发票丢失如何处理 ==== +=== 备注栏 ===
-=== 7.1专票丢失 === +
-销方如何处理+
  
-在发现发票丢失当日书面报告税务机关，销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》）+购买以下服务，取得的发票备注栏须填开的内容：
  
-购方如何认证+^ 序号 ^ 业务 ^ 备注栏必填内容 ^ 政策文件 ^ 
 +|1|货物运输|1.起运地和到达地\\ 2.车种\\ 3.车牌号\\ 4.运输货物信息|《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年99号）| 
 +|2|铁路运输企业提供货物运输|1.注明受托代征的印花税款信息|:::| 
 +|3|建筑服务|1.建筑服务发生地县（市、区）名称\\ 2.项目名称|《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）| 
 +|4|不动产销售或出租|1.不动产的详细地址|:::| 
 +|5|预付卡|收到预付卡结算款|《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年53号）| 
 +|6|车险代收车船税|1.保险单号\\ 2.税款所属期（详细至月）\\ 3.代收车船税金额\\ 4.滞纳金金额\\ 5.金额合计|《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》（国家税务总局公告2016年51号）| 
 +|7|互联网物流平台企业代开货物运输发票|1.起运地和到达地\\ 2.车种\\ 3.车牌号\\ 4.运输货物信息\\ 5.会员的纳税人名称和统一社会信用代码|《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号）| 
 +|8|生产企业委托综合服务企业代办出口退税|1.代办退税专用|《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年35号）|
  
-根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）规定：三、简化丢失专用发票的处理流程。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进行税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务局出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。+----
  
-一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。+=== 发票专用章 ===
  
-一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 +  * 电子发票（增值税专用发票）和电子发票（增值税普通发票）**不需要**加盖发票专用章。 
-===== 四、网络辅助工具 =====+  * 增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，发票右下角有销售方（章）字样时**需加盖**发票专用章，若无销售方（章）字样时**无需加盖**发票专用章。 
 +  * 纸质发票需加盖发票专用章或税务机关代开发票专用章（**__不得盖公章或财务专用章__  **） 
 +    * 税务局代开增值税专用发票需盖销售方的发票专用章。 
 +    * 税务局代开增值税普票只需盖税务机关发票代开专用章。 
 +  * 发票专用章应清晰可识别。若不清晰或不完整，可在发票空白处补盖（不可与原印章重叠）或者重新开具发票。 
 +  * 发票专用章中的公司名称应与销售方名称一致。 
 +  * 发票专用章上的纳税人识别号应与销售方纳税人识别号一致。
  
 +----
  
-==== 1、税收分类编码查询 ====+==== 发票丢失的处理 ====
  
-诺诺智能编码：[[https://bmjc.jss.com.cn/Contents/smartCode/web.html|https://bmjc.jss.com.cn/Contents/smartCode/web.html]]+原始凭证丢失，执行： 
 +  * 《会计基础工作规范》（中华人民共和国财政部令第98号）第五十五条第五款 
 +  * 关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第19号）第三条
  
-诺诺智能编码是航天信息开发的平台，与增值税开票系统同属一个公司。助力开票软件，匹配税收简称。核对再开票，降低开错风险。+<alert type="info">《会计基础工作规范》第五十五条 （五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。</alert>
  
-第一步：登录诺诺智能编码网页 
  
-第二步：输入需要查询的货物名称，点击查询 
  
-{{:公告:报销中心:图片20.png}}+=== 增值税专用发票 ===
  
-第三步：完成拼图验证+增值税专用发票丢失，提供以下证明文件方可报销（未认证） 
 +  * 销售方提供的相应专用发票记账联复印件 
 +  * 销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》 
 +  * 专用发票抵扣联（适用于丢失发票联） 
 +  * 丢失发票报销说明文件，并经财务部门负责人、财务总监（财务负责人）、总经理（单位负责人）签字
  
-{{:公告:报销中心:图片21.png}}+=== 员工支付的交通费用等发票 ===
  
-第四步：完成+员工支付的交通费用等发票丢失，提供以下证明文件，以不含税金额的75%报销 
 +  * 火车票订单复印件 
 +  * 飞机机票订单复印件 
 +  * 丢失发票报销说明文件，并经财务部门负责人、财务总监（财务负责人）、总经理（单位负责人）签字
  
-**__注意：诺诺职能编码的商品名称与税收分类编码检查平台所查询的结果，也需要自行判断一下。因为如果商品名称输入不准确会导致查询结果错误。特别是服务类的，输入商品名称时需要注意__  ** 
  
-{{:公告:报销中心:图片22.png}}+~~NOCACHE~~ 
 +//页面访问量:// 
 +今日: {{counter|today}} / 昨日: {{counter|yesterday}} 
 +累计: {{counter|total}}
  
  
  • /var/services/web/dokuwiki/data/attic/公告/报销中心/通用发票信息审核规则.1722398346.txt.gz
  • 最后更改: 2024/07/31 11:59
  • 由 张恒